730/2025: come detrarre le spese d’istruzione dei figli

Spese universitarie statali e non statali: la detrazione nel Modello 730/2025. Come indicare le spese in dichiarazione

Entro il 30 settembre occorre inviare il Modello 730/2025 per i dipendenti e pensionati. Nelle spese detraibili rientrano anche quelle di istruzione sostenute per far studiare i figli all’università.  Vediamo dove indicarle nel 730 e quanto ammonta la detrazione.

Nel Modello 730/2025 nel Quadro E oneri e spese vanno indicate anche le spese di istruzione per i figli.

In particolare nei righi da E8 e E10 tra le altre spese è possibile indicare anche di istruzione e le spese universitarie.

Per le spese di istruzione sostenute per la frequenza:

• di corsi di istruzione universitaria presso università statali e non statali, 
• di perfezionamento e/o di specializzazione universitaria, tenuti presso università o istituti pubblici o privati, italiani o stranieri

occorre indicare nel codice spese il codice “13”.

Attenzione al fatto che, le spese possono riferirsi anche a più anni, compresa l’iscrizione fuori corso, e, per le università non statali italiane e straniere, non devono essere superiori a quelle stabilite annualmente per ciascuna facoltà universitaria con decreto del Ministero dell’istruzione, dell’università e della ricerca, tenendo conto degli importi medi delle tasse e contributi dovuti alle università statali.

Nella sezione dei dichiarativi dell’Agenzia delle Entrate, a tal proposito, viene pubblicato un prospetto informativo che evidenzia che le spese per la frequenza di corsi d’istruzione universitaria presso le università non statali sono detraibili dall’Irpef dovuta entro un limite stabilito annualmente e per l’anno d’imposta 2024, gli importi sono gli stessi stabiliti per gli anni passati e sono indicati nell’art. 1 del decreto ministeriale n. 1924 del 20 dicembre 2024 (G.U. – Serie Generale n. 19 del 24 gennaio 2025).

A questi, inoltre, bisogna aggiungere la tassa regionale per il diritto allo studio.

Attenzione al fatto che per il Modello Redditi PF 2025 le medesime spese vanno indicate nei righi da RP8 a RP13.

Invece, per le altre spese di istruzione, occorre indicare il codice “12” sempre nei righi da E8 a E10 del Quadro E del modello 730 per le spese di istruzione sostenute per la frequenza di scuole dell’infanzia, del primo ciclo di istruzione e della scuola secondaria di secondo grado del sistema nazionale di istruzione (articolo 1 della legge 10 marzo 2000, n. 62), per un importo annuo non superiore a 800 euro per ciascun alunno o studente. 

La detrazione spetta per le spese sostenute sia per i familiari fiscalmente a carico sia per il contribuente stesso.
Se la spesa riguarda più di un alunno, occorre compilare più righi da E8 a E10 riportando in ognuno di essi il codice 12 e la spesa sostenuta con riferimento a ciascun ragazzo.
Non possono essere indicate le spese sostenute nel 2024 che nello stesso anno sono state rimborsate dal datore
di lavoro in sostituzione delle retribuzioni premiali
Tra i contributi volontari detraibili sono compresi, ad esempio:

• le spese per la mensa scolastica e per i servizi scolastici integrativi quali l’assistenza al pasto e il pre e post scuola
• le spese per le gite scolastiche e per l’assicurazione della scuola;
• le spese per il servizio di trasporto scolastico;
• i contributi finalizzati all’ampliamento dell’offerta formativa deliberati dagli organi d’istituto.

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