Dicembre segna la chiusura dell’anno anche sul fronte fiscale e previdenziale: versamenti, registrazioni, dichiarazioni mensili e adempimenti si concentrano nelle ultime settimane del 2025 coinvolgendo lavoratori e pensionati, famiglie e imprese, professionisti e Partite IVA. Tra imposta di registro sugli affitti, rivalutazione di terreni e partecipazioni, versamenti IVA mensili, ritenute dei sostituti d’imposta, contributi INPS e flussi informativi verso Agenzia delle Entrate e INPS, il rischio di perdersi qualche scadenza fiscale importante è concreto.
Nel nostro riepilogo riportiamo quindi tutte le principali date di dicembre 2025, organizzate in modo separato tra soggetti privati e contribuenti business, così da offrire una guida pratica a chi deve programmare pagamenti e adempimenti entro fine anno.
Scadenze fiscali di dicembre 2025 per privati cittadini
Vediamo le scadenze che riguardano persone fisiche, famiglie, dipendenti e pensionati, con particolare attenzione a locazioni, rivalutazione di terreni e partecipazioni non in regime d’impresa e alle rate della Rottamazione quater.
1 dicembre 2025 – imposta di registro sui nuovi contratti di locazione
Le parti contraenti di contratti di locazione e affitto che non hanno optato per la cedolare secca devono versare l’imposta di registro sui contratti stipulati il 1° novembre 2025 o rinnovati tacitamente dalla stessa data. Il pagamento avviene tramite modello F24 ELIDE (“F24 versamenti con elementi identificativi”).
I contribuenti che hanno aderito alla Definizione agevolata (“Rottamazione Quater”) devono versare la decima rata del piano di pagamento comunicato dall’Agente della riscossione per i carichi affidati dal 1° gennaio 2000 al 30 giugno 2022. Il versamento entro la scadenza, con i cinque giorni di tolleranza previsti, consente di mantenere i benefici della definizione.
1 dicembre 2025 – rivalutazione di terreni e partecipazioni non in regime d’impresa
Persone fisiche, società semplici, associazioni professionali ed enti non commerciali che possiedono terreni e partecipazioni non in regime d’impresa al 1° gennaio 2025 devono versare l’imposta sostitutiva del 18%, in unica soluzione o come prima di tre rate annuali (con interessi al 3% sulle successive). Entro la stessa data deve essere redatta e giurata la perizia di stima da un professionista abilitato.
31 dicembre 2025 – imposta di registro sui contratti di locazione di dicembre
Per i contratti di locazione e affitto non assoggettati a cedolare secca, stipulati il 1° dicembre 2025 o rinnovati tacitamente con decorrenza dalla stessa data, va versata l’imposta di registro. Anche in questo caso si utilizza il modello F24 ELIDE, indicando i dati del contratto e delle parti.
Scadenze fiscali di dicembre 2025 per contribuenti business
Vediamo ora le scadenze di dicembre 2025 per tutti i contribuenti business: imprese, professionisti, enti, associazioni, condomìni sostituti d’imposta, amministrazioni pubbliche e soggetti ISA, con focus su IVA, ritenute, contributi previdenziali e adempimenti dichiarativi.
15 dicembre 2025 – registrazione corrispettivi IVA regime 398/1991
Associazioni sportive dilettantistiche, associazioni senza scopo di lucro e pro loco che applicano il regime agevolato di cui alla legge 398/1991 devono annotare, anche con unica registrazione, i corrispettivi e i proventi commerciali del mese precedente nel prospetto approvato con D.M. 11 febbraio 1997 (registro IVA minori).
15 dicembre 2025 – fatturazione differita operazioni del mese precedente
I soggetti IVA devono emettere e registrare le fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese precedente, documentati da DDT o documenti equipollenti, e le prestazioni di servizi individuabili tramite idonea documentazione. È possibile emettere una fattura riepilogativa per le cessioni tra gli stessi soggetti effettuate nel mese.
16 dicembre 2025 – modello 770 semplificato: invio dati aggiuntivi e versamento ritenute
I sostituti d’imposta che utilizzano la nuova modalità semplificata del Modello 770 devono inviare il prospetto dei “dati aggiuntivi” tramite F24/770 e, contestualmente, versare le ritenute e trattenute operate nel mese precedente. L’adempimento viaggia in abbinamento al pagamento tramite F24 telematico.
16 dicembre 2025 – ritenute condomìni sostituti d’imposta
I condomìni che hanno operato ritenute del 4% sui corrispettivi pagati nel mese precedente (appalti, opere, servizi) e ritenute su compensi di lavoro autonomo devono versarle con F24 telematico. Si utilizzano i codici tributo 1019, 1020 e 1040, a seconda della tipologia di reddito del percipiente.
16 dicembre 2025 – liquidazione e versamento IVA mensile
I contribuenti IVA mensili devono versare l’imposta dovuta per il mese di novembre 2025 (o per il secondo mese precedente, se la contabilità è tenuta da terzi) mediante modello F24 telematico. Si utilizza il codice tributo 6011, indicando il mese e l’anno di riferimento.
16 dicembre 2025 – versamento ritenute alla fonte e addizionali
Tutti i sostituti d’imposta devono versare le ritenute operate nel mese precedente su lavoro dipendente, autonomo, provvigioni, redditi di capitale, premi e vincite, pignoramenti, riscatti di polizze vita, contributi e indennità, oltre alle addizionali regionale e comunale. Il versamento avviene tramite F24 telematico utilizzando i vari codici tributo (1001, 1002, 1012, 1040, 1024, 1025, 1029, 1030, 1031, 1032, 1045, 1046, 1047, 1048, 1049, 1050, 1051, 1052, 1058, 1243, 1245, 3802, 3848, 1001, 1601, 1901, 1920, 1301) a seconda della tipologia di reddito.
25 dicembre 2025 – elenchi INTRASTAT mensili (operazioni di novembre)
I soggetti IVA con obbligo mensile devono presentare telematicamente gli elenchi riepilogativi INTRASTAT delle cessioni e degli acquisti intracomunitari di beni (modelli INTRA 1-bis e 2-bis) e delle prestazioni di servizi rese e ricevute verso/da soggetti passivi UE (modelli INTRA 1-quater e 2-quater) relativi alle operazioni di novembre.
29 dicembre 2025 – acconto iva
L’acconto IVA rappresenta un versamento anticipato dell’imposta sul valore aggiunto (IVA) dovuta per l’ultimo periodo dell’anno. Per l’anno 2025, il termine ordinario del 27 dicembre cade di sabato e, pertanto, il versamento è automaticamente differito a lunedì 29 dicembre 2025.
