Scadenze fiscali: il calendario di giugno 2025

Tra le scadenze fiscali più rilevanti per i privati cittadini, le famiglie e i lavoratori dipendenti ci sono la prima rata dell’IMU agli adempimenti legati all’IRPEF e alla TARI.

Scadenza per il pagamento dell’8ª rata della definizione agevolata delle cartelle esattoriali (Rottamazione quater). Il termine ufficiale è fissato al 31 maggio 2025, ma con i 5 giorni di tolleranza concessi dalla legge, il pagamento può essere effettuato entro il 9 giugno 2025.

16 giugno 2025 – IMU

Termine per il pagamento della prima rata dell’IMU (Imposta Municipale Unica) per l’anno 2025. Il calcolo deve essere effettuato utilizzando le aliquote stabilite dal proprio Comune di residenza. Se non sono state deliberate modifiche, si applicano le aliquote dell’anno precedente. In caso di pagamento in un’unica soluzione, il versamento deve essere effettuato entro la stessa data. Dal 2025 scattano anche le regole della riforma per quanto concerne le aliquote.

Ricordiamo che da metà maggio sono stati aperti i termini per la presentazione della dichiarazione dei redditi 2025, con scadenza il 30 settembre per il modello 730 e il 31 ottobre per il modello Redditi. A giugno ci sono anche due scadenze intermedie:

•  20 giugno – ultimo giorno per annullare il 730 e il Modello Redditi correttivo del 730 inviato online;

•  27 giugno –  ultimo giorno per annullare il modello Redditi e quelli PF correttivi inviati con modello F24.

30 giugno 2025 – IRPEF e TARI

•  IRPEF: versamento imposte derivanti dalla dichiarazione dei redditi per saldo 2024 e acconto 2025.

•  Addizionali IRPEF: termine per il pagamento dell’acconto delle addizionali comunale e regionale all’IRPEF per l’anno 2025, calcolato sulla base dei redditi dell’anno precedente.

•  TARI: entro il 30 giugno 2025, i Comuni devono approvare le tariffe e i regolamenti per la TARI (Tassa sui Rifiuti). La proroga riguarda solo l’approvazione delle tariffe; le scadenze di pagamento restano quelle già stabilite dai regolamenti comunali.

Scadenze fiscali di giugno 2025 per professionisti e imprese

Per le Partite IVA e i professionisti, a giugno 2025 ci sono numerose scadenze specifiche.

2 giugno 2025 – Concordato preventivo

•  Ravvedimento tombale 2018-2022 – versamento imposte sostitutive. Termine per il versamento dell’imposta sostitutiva dovuta nell’ambito del ravvedimento speciale per gli anni 2018-2022, previsto per i soggetti ISA che hanno aderito al Concordato preventivo biennale (CPB). Il versamento può essere effettuato in un’unica soluzione o in rate mensili di pari importo maggiorate degli interessi legali.

3 giugno 2025 – IVA, LIPE, R&S

•  Comunicazione liquidazione IVA (LIPE) – Invio dati riepilogativi I° trimestre. Scadenza per l’invio telematico dei dati riepilogativi delle liquidazioni IVA periodiche relative al primo trimestre 2025 (gennaio, febbraio e marzo), da parte dei soggetti passivi IVA. Enti non commerciali e agricoltori esonerati – Versamento IVA intra-UE. Termine per il versamento dell’IVA relativa ad acquisti intra-UE effettuati nel mese precedente, da parte di enti non commerciali e agricoltori esonerati, mediante modello F24 con modalità telematiche.

16 giugno 2025 – IVA, ritenute, contributi e adempimenti

•  Condomini sostituti d’imposta – Versamento ritenute. Scadenza per il versamento delle ritenute operate dal condominio sui redditi corrisposti ai lavoratori subordinati e autonomi, in caso di versamento delle imposte sostitutive.

•  IVA – Associazioni senza scopo di lucro in regime agevolato – Registrazione corrispettivi. Gli enti non commerciali e le associazioni senza scopo di lucro devono registrare i corrispettivi derivanti dalle attività commerciali svolte.

•  IVA – Fatturazione differita mese precedente. Ultimo giorno per l’emissione e registrazione delle fatture differite, previste dalle normative fiscali.

•  IVA – Liquidazione e versamento Iva mensile. Scadenza per la liquidazione e il versamento dell’IVA mensile da parte di soggetti passivi IVA.

•  IVA – Versamento rata saldo IVA 2024. Ultima rata dell’IVA relativa all’anno 2024.

•  Locazioni brevi – Versamento ritenute operate sui canoni o corrispettivi incassati o pagati. Versamento delle ritenute sui canoni di locazione brevi tramite piattaforme online.

•  OICR – Versamento ritenute su proventi. Versamento delle ritenute su proventi derivanti da Organismi di Investimento Collettivo del Risparmio.

•  Sostituti d’imposta – Versamento imposta sostitutiva incrementi produttività. Ultimo giorno per il versamento delle imposte sostitutive sui premi di produttività.

•  Sostituti d’imposta – Versamento ritenute. Scadenza per il versamento delle ritenute su redditi di lavoro dipendente e autonomo.

•  Split Payment – Versamento IVA derivante da scissione dei pagamenti. Termine per il versamento dell’IVA derivante dal meccanismo dello Split Payment.

•  Tobin Tax – Versamento mensile imposta sulle transazioni finanziarie. Ultimo giorno per il versamento dell’imposta sulle transazioni finanziarie.
  

  30 giugno 2025 – IVA, ravvedimento e comunicazioni

•  Imprese di assicurazione – Comunicazione dati somme liquidate. Le imprese di assicurazione devono inviare i dati relativi alle somme liquidate, come previsto dalla normativa in materia fiscale.

•  Ravvedimento tombale 2018-2022 – Versamento imposte sostitutive. Scadenza per il versamento dell’imposta sostitutiva dovuta nell’ambito del ravvedimento speciale per gli anni 2018-2022, previsto per i soggetti ISA che hanno aderito al Concordato preventivo biennale (CPB). Il versamento può essere effettuato in un’unica soluzione o in rate mensili di pari importo maggiorate degli interessi legali.